Зачет (возврат) излишне уплаченной суммы налога

Организация или предприниматель переплатили налог, не беда! Излишне уплаченный налог легко зачесть в счет предстоящих платежей по тому или иным налогам, в счет погашения недоимки по иным налогам или в счет задолженности по пени и штрафам (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Каков порядок зачета излишне уплаченного налога?

Суммы излишне уплаченных налогов, сборов, пени и штрафов могут быть зачтены:

  • В счет предстоящих платежей;
  • В счет погашения недоимки по другим налогам, задолженности по пени и штрафам;
  • Возвращены в порядке, установленном НК РФ.

Для зачета необходимо подать письменное заявление (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налогоплательщик может подать в течении трех лет со дня уплаты в письменном либо в электронном виде.

Зачет сумм излишне уплаченных налогов и пени производится по соответствующим видам налогов:

- Федеральным;

- Региональным;

- Местным.

При этом никаких процентов не начисляется.

Переплата по страховым взносам, пени, штрафу зачитывается по соответствующему внебюджетному фонду в счет предстоящих платежей по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также может быть возвращена плательщику взносов.

У работников налоговых органов существует обязанность сообщать налогоплательщику о каждом факте переплаты налога в течении 10 дней с момента ее обнаружения. По предложению одной из сторон может быть проведена совместная сверка расчетов, по результатам которой составляется акт.

Зачет сумм излишне уплаченного налога производится в счет:

  • Предстоящих платежей по решению налогового органа в течении 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика, либо с момента подписания акта сверки, если она проводилась;
  • Погашения задолженности по другим налогам, пени, штрафам (но не более, чем за 3 года со дня уплаты налога) налоговым органом производится самостоятельно в течении 10 дней после обнаружения переплаты, подписания акта сверки или вступления в силу решения суда, но никто не запрещает налогоплательщику самостоятельно написать заявление о зачете переплаты в счет погашения недоимки по иным налогам, пени, штрафам.
Возврат излишне уплаченного налога производится только по заявлению налогоплательщика. Налогоплательщик может подать заявление о возврате излишне взысканных сумм налога в течении трех лет со дня, когда ему стало известно об этом. При этом налог должен быть возмещен в течении одного месяца со дня получения налоговым органом, но только после зачета излишне уплаченных сумм в счет погашения недоимки.

Налоговый орган обязан принять решение о возврате излишне уплаченного налога в течении 10 дней с момента получения заявления от налогоплательщика или подписания акта совместной проверки и направить поручение на возврат в орган Федерального казначейства. Кроме того, налоговый орган обязан письменно оповестить о своем решении налогоплательщика в течении 5 дней с момента принятия.

Если же возврат задерживается, то на эту сумму начисляются проценты за каждый день просрочки исходя из действовавшей ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Территориальный орган Федерального казначейства сообщает в налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных средств налогоплательщику.

В случае, если по данным ПФР излишне уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование отражены в составе сведений персонифицированного учета и учтены на индивидуальных лицевых счетах, излишне уплаченные страховые взносы не возвращаются.

Чтобы заказать услугу, звоните:

+7 (495) 740 97 91